1. Разработан проект перечня российского высокотехнологичного оборудования, в отношении которого расходы для целей налога на прибыль принимаются с повышающим коэффициентом
Проект Постановления Правительства РФ "Об утверждении перечня высокотехнологичного оборудования, в отношении которого при формировании первоначальной стоимости основного средства налогоплательщик учитывает расходы с применением коэффициента 1,5
Комментарий аудиторов АКФ «МИАН»:
При исчислении налога на прибыль налогоплательщики вправе применять повышающий коэффициент 1,5 к расходам на приобретение основных средств, включенных в перечень российского высокотехнологичного оборудования, утвержденный Правительством РФ (ст. 257 НК РФ). Перечень такого оборудования подготовлен к утверждению. Но при этом отмечается, что российским высокотехнологичным оборудованием признается продукция согласно перечня, включенная в реестр промышленной продукции, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 17 июля 2015 г. N 719.
2. О налоговых льготах организаций, осуществляющих деятельность по производству радиоэлектронной продукции
Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 01-06-13/03-40488
Комментарий аудиторов АКФ «МИАН»:
Организация, осуществляющая данную деятельность, вправе применять льготные налоговые ставки по налогу на прибыль и пониженные тарифы страховых взносов при одновременном выполнении следующих условий: включение в Реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, и соблюдение доли доходов от данной деятельности в общем объеме доходов не менее 70%.
3. О рассылке сообщений организациям об исчисленных за 2022 год суммах транспортного и земельного налогов, налога на имущество
Информация ФНС России от 12.05.2023
"Стартовала рассылка сообщений об исчисленных налоговыми органами налогах на имущество организаций за 2022 год"
Комментарий аудиторов АКФ «МИАН»:
С 2023 года проект бездекларационного налогообложения имущества распространен также на объекты недвижимости, облагаемые по кадастровой стоимости. Организациям направляются единые сообщения об исчисленных суммах налогов. Сообщение передается по ТКС через оператора электронного документооборота, через личный кабинет налогоплательщика или при отсутствии технической возможности - по почте заказным письмом.
В случае несоответствия уплаченного налога сумме, указанной в сообщении, организация вправе в течение 20 дней представить пояснения, а также документы, подтверждающие правильность исчисления уплаченного налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок и льгот.
4. О НДФЛ с выплат удаленным работникам
Информация Минфина России от 18.05.2023
"Законопроект о реализации основных направлений налоговой политики подготовлен для внесения в Госдуму"
Комментарий аудиторов АКФ «МИАН»:
В Госдуму направлен доработанный текст законопроекта, в числе которого уточняется порядок налогообложения доходов удаленных сотрудников. Ставка НДФЛ для них устанавливается в размере 13% (или 15% с доходов, превышающих 5 млн рублей в год) вне зависимости от статуса их налогового резидентства.
5. О НДФЛ и страховых взносах от расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров
Письмо ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@
Комментарий аудиторов АКФ «МИАН»:
Прохождение обязательного медосмотра за счет средств работника не предусмотрено действующим законодательством. Оплата работодателем обязательных медицинских осмотров и психиатрических освидетельствований, прохождение которых обусловлено требованиями ст. 220 ТК РФ, не признается доходом работника, полученным в натуральной форме, и не влечет обязанности по уплате НДФЛ.
Но в случае компенсации работникам расходов по прохождению ими обязательных медосмотров такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений.
6. О новом виде подакцизного товара
Письмо ФНС России от 15.05.2023 N СД-4-3/5990@
Комментарий аудиторов АКФ «МИАН»:
С 01.07.2023 перечень подакцизных товаров дополнен новым видом товара - сахаросодержащие напитки. Для налоговых деклараций по акцизам код вида подакцизного товара сахаросодержащих напитков - "298".
7. О НДС при импорте товаров из государств ЕАЭС на территорию СЭЗ
Письмо ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5770@
Комментарий аудиторов АКФ «МИАН»:
Разъяснен порядок уплаты налога и отражения операций в декларации по НДС при импорте товаров с территории государств - членов ЕАЭС на территорию СЭЗ. Разъяснения связаны с вступлением в силу с 03.04.2023 г. Протокола о внесении изменений в Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (подписан в г. Москве 08.02.2021), предусматривающего особый порядок уплаты НДС.
8. Из средств ЕНП зачисление НДФЛ в бюджеты будет осуществляться в первоочередном порядке
Федеральный закон от 29.05.2023 N 196-ФЗ
"О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"
Комментарий аудиторов АКФ «МИАН»:
Законом изменяется последовательность при определении принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (ЕНП), установленная п. 8 ст. 45 НК РФ. Из поступивших в качестве ЕНП денежных средств в бюджеты сначала будут зачисляться недоимка и текущая обязанность по НДФЛ, затем налоговые обязательства по иным налогам и взносам, а далее пени, проценты и штрафы.
Проект Постановления Правительства РФ "Об утверждении перечня высокотехнологичного оборудования, в отношении которого при формировании первоначальной стоимости основного средства налогоплательщик учитывает расходы с применением коэффициента 1,5
Комментарий аудиторов АКФ «МИАН»:
При исчислении налога на прибыль налогоплательщики вправе применять повышающий коэффициент 1,5 к расходам на приобретение основных средств, включенных в перечень российского высокотехнологичного оборудования, утвержденный Правительством РФ (ст. 257 НК РФ). Перечень такого оборудования подготовлен к утверждению. Но при этом отмечается, что российским высокотехнологичным оборудованием признается продукция согласно перечня, включенная в реестр промышленной продукции, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 17 июля 2015 г. N 719.
2. О налоговых льготах организаций, осуществляющих деятельность по производству радиоэлектронной продукции
Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 01-06-13/03-40488
Комментарий аудиторов АКФ «МИАН»:
Организация, осуществляющая данную деятельность, вправе применять льготные налоговые ставки по налогу на прибыль и пониженные тарифы страховых взносов при одновременном выполнении следующих условий: включение в Реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, и соблюдение доли доходов от данной деятельности в общем объеме доходов не менее 70%.
3. О рассылке сообщений организациям об исчисленных за 2022 год суммах транспортного и земельного налогов, налога на имущество
Информация ФНС России от 12.05.2023
"Стартовала рассылка сообщений об исчисленных налоговыми органами налогах на имущество организаций за 2022 год"
Комментарий аудиторов АКФ «МИАН»:
С 2023 года проект бездекларационного налогообложения имущества распространен также на объекты недвижимости, облагаемые по кадастровой стоимости. Организациям направляются единые сообщения об исчисленных суммах налогов. Сообщение передается по ТКС через оператора электронного документооборота, через личный кабинет налогоплательщика или при отсутствии технической возможности - по почте заказным письмом.
В случае несоответствия уплаченного налога сумме, указанной в сообщении, организация вправе в течение 20 дней представить пояснения, а также документы, подтверждающие правильность исчисления уплаченного налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок и льгот.
4. О НДФЛ с выплат удаленным работникам
Информация Минфина России от 18.05.2023
"Законопроект о реализации основных направлений налоговой политики подготовлен для внесения в Госдуму"
Комментарий аудиторов АКФ «МИАН»:
В Госдуму направлен доработанный текст законопроекта, в числе которого уточняется порядок налогообложения доходов удаленных сотрудников. Ставка НДФЛ для них устанавливается в размере 13% (или 15% с доходов, превышающих 5 млн рублей в год) вне зависимости от статуса их налогового резидентства.
5. О НДФЛ и страховых взносах от расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров
Письмо ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@
Комментарий аудиторов АКФ «МИАН»:
Прохождение обязательного медосмотра за счет средств работника не предусмотрено действующим законодательством. Оплата работодателем обязательных медицинских осмотров и психиатрических освидетельствований, прохождение которых обусловлено требованиями ст. 220 ТК РФ, не признается доходом работника, полученным в натуральной форме, и не влечет обязанности по уплате НДФЛ.
Но в случае компенсации работникам расходов по прохождению ими обязательных медосмотров такие суммы компенсации облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений.
6. О новом виде подакцизного товара
Письмо ФНС России от 15.05.2023 N СД-4-3/5990@
Комментарий аудиторов АКФ «МИАН»:
С 01.07.2023 перечень подакцизных товаров дополнен новым видом товара - сахаросодержащие напитки. Для налоговых деклараций по акцизам код вида подакцизного товара сахаросодержащих напитков - "298".
7. О НДС при импорте товаров из государств ЕАЭС на территорию СЭЗ
Письмо ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5770@
Комментарий аудиторов АКФ «МИАН»:
Разъяснен порядок уплаты налога и отражения операций в декларации по НДС при импорте товаров с территории государств - членов ЕАЭС на территорию СЭЗ. Разъяснения связаны с вступлением в силу с 03.04.2023 г. Протокола о внесении изменений в Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (подписан в г. Москве 08.02.2021), предусматривающего особый порядок уплаты НДС.
8. Из средств ЕНП зачисление НДФЛ в бюджеты будет осуществляться в первоочередном порядке
Федеральный закон от 29.05.2023 N 196-ФЗ
"О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"
Комментарий аудиторов АКФ «МИАН»:
Законом изменяется последовательность при определении принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (ЕНП), установленная п. 8 ст. 45 НК РФ. Из поступивших в качестве ЕНП денежных средств в бюджеты сначала будут зачисляться недоимка и текущая обязанность по НДФЛ, затем налоговые обязательства по иным налогам и взносам, а далее пени, проценты и штрафы.
